「限定承認」借金から家を守るためのリアルな舞台裏

佐藤　智春先生
みらいえ相続　相続専門税理士
専門分野：相続税・贈与税・所得税・事業承継・黒字解散

土地つぐ（とちつぐ）
「大切な土地を、確かな未来へ。」 相続された土地を守り、次世代へ繋ぐために現れた勇者。大きな包容力で相談者の心に寄り添い、土地にまつわる不安を解消してくれる、不動産相続の心強い味方。

「佐藤先生。親が借金を残して亡くなった場合、普通は「相続放棄」を考えますが、最近「限定承認」という言葉も耳にします。これって、どういう仕組みなんですか？」

「限定承認とは、「相続したプラスの財産の範囲内だけで、亡くなった人の借金を返します」という条件付きで相続を認める制度です。もし借金が予想より多くても、引き継いだ財産（例えば自宅など）以上に自腹を切る必要はない、という「いいとこ取り」ができる仕組みですよ。

ただ、実際の利用状況を見ると、令和6年で相続放棄が約31万件もあるのに対し、限定承認はわずか690件しかありません。これほど便利なはずの制度なのに、1％にも満たないのが現実なんです。」

「31万対690……。それだけ聞くと、何か致命的な裏があるんじゃないかと勘繰ってしまいます。この差はどこにあるのですか？」

「一言で言えば「相続人が残るか、消えるか」です。」

• 限定承認：相続人が「今の持ち主」として残ります。だから、銀行に対して「無理やり競売にかけるより、親戚の○○さんにこの金額で買ってもらう方がスムーズですよね？」といった相談ができるんです。

• 相続放棄：初めから相続人とならなかったものとみなされます。相続人がいなくなるので、家は裁判所が決めたルールで機械的に「競売（オークション）」にかけられ、他人の手に渡ってしまいます。

「なるほど。放棄してしまうとそこで終了だけど、限定承認なら「家の鍵」を持ったまま、銀行と話し合いができるわけですね。これなら、親戚に協力してもらって実家を買い戻すなど、家を残すための粘り強い交渉ができますね。」

「自分のペースで交渉できるなら限定承認が良さそうですが、なぜ専門家はあまり勧めないのですか？」

「実は「税金」が非常に特殊だからです。限定承認をすると、税務上は相続の瞬間に「亡くなった人が、その時の時価で財産を売った」とみなされます（みなし譲渡所得）。

「売っていないのに、税金がかかるのか‥。」

「そうです。例えば、親が昔2,000万円で買った自宅が今6,000万円の価値があるなら、その差額4,000万円に対して譲渡税が課税されます。通常の相続なら家を売るまで税金はかかりませんが、限定承認を選んだ瞬間に課税が確定してしまうんです。しかも、この申告期限は「死亡から4ヶ月以内」と非常に短いんですよ。」

「リスクは分かりましたが、それでも限定承認を選んだ方がいいのは、具体的にどんなケースなんですか？」

「主に、この2つの「困った」を解決したい時ですね。」

①「借金があるかもしれないけれど、家は手放したくない」時

親に借金がありそうだけど、正確な額がわからない。もし、うっかり普通に相続して、後からとんでもない額の借金が出てきたら人生が終わってしまう……。でも、相続放棄をしたら家からすぐ出ていかないといけない」という状況です。

「なるほど。とりあえず限定承認をしておけば、「もし後から借金が見つかっても、家を売ったお金の範囲内でしか返しません」という強力な「保険」をかけた状態で、家を守るための作戦が練られるわけか。」

②「借金まみれだけど、親戚に家を買い取ってもらって住み続けたい」時

借金が家の価値よりずっと多い場合、普通なら銀行に家を取り上げられて、オークション（競売）で知らない人に売られてしまいます。

「それを防げるんですか？」

「はい。限定承認をすれば、任意売却で交渉が可能となります。銀行に対して、「無理に競売にかけるよりも、こちらの親族にこの価格で買い取らせる形にしませんか？その方が、銀行さんも確実に、かつ早く資金を回収できますよ」と提案ができるんです。」

「「勝手に売られる」のを待つんじゃなくて、こちらから「より確実な回収プラン」を提示して、家を買い戻すチャンスを作れる。これが家を守るための手段なんですね。」

「借金があっても『家だけは守れるかも』という希望。でも、その代償が複雑な手続きと、売ってないのにかかる税金……。メリットとリスクを秤にかける、まさにプロの判断が必要な制度なんですね。」

「その通りです。法律と税務の複雑なパズルを解くような制度ですが、正しく使えば強力な武器になります。一人で悩まず、まずは私たちと一緒に数字を整理することから始めましょう。」

限定承認は「相続人全員」で行う必要があり、期限や税務判断が非常にタイトです。検討される方は、お早めにみらいえ相続へご相談ください。次回も相続について学びます。お楽しみに！